一般纳税人和小规模纳税人的区分

一般纳税人和小规模纳税人的区分

自降低增值税税率、允许符合条件的普通纳税人有条件登记为小规模纳税人等一系列减税、减负新政策出台以来，小规模纳税人年销售额门槛提高到500万元，有回头的机会。一时成了热门话题。作为纳税人，在一般税收和小规模税收之间应该如何选择？哪个更合适？


一般纳税人和小规模纳税人的区别

　　4月20日，中华人民共和国国家税务总局发布2018年国家税务总局公告第18号《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》，统一小规模纳税人标准，明确一般纳税人重新登记的相关标准和程序，自2018年5月1日起实施。

　　普通纳税人和小规模人群有什么区别？国税发〔2018〕18号明确规定，要了解这项政策，增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人两类。

　　既然我们在谈论这个问题，边肖将顺便谈谈为什么一般纳税人比小规模簿记更昂贵。原因主要在于以下四点：

　　一般纳税人比小规模价格贵的原因

　　1制作不同的票据

　　会计核算的基本原因是业务的发生，会计核算的依据是业务发生后生成的单据。一般纳税人的营业额比较高，产生的票据无论是数量还是金额都大于小规模票据。

　　另外，一般纳税人比小规模纳税人涉税事项多，一般纳税人涉及增值税的认证和抵扣，操作比较复杂。

　　2种不同的纳税申报单

　　小规模纳税人按季度报税，普通纳税人按月报税。正式报税的数量明显不同。

　　3不同的会计准则

　　一般纳税人的会计准则高于小规模纳税人，代理记账的差异也相当大。一般纳税人每个月都有银行对账单、工资表、各种过账单据来设置明细核算，小规模纳税人就不一样了。

　　4记账审核程度不同

　　由于普通纳税人的增值税有一个进项票抵扣项，所以很多公司会买假发票抵扣。税务局对这一现象进行了严格的检查。所以对普通纳税人的审核会比小规模税务审核更严格，审核程序也会更复杂。

　　而且最近的政策也在不断变化，也许在不久的将来，小规模纳税人就可以自己开专用发票了。但需要注意的是，虽然小规模纳税人满足一定条件可以自行开具专用发票，但开具专用发票的税率仍然是3%。还要注意计税方法的差异，主要体现在允许一般纳税人抵扣进项税，而小规模纳税人不存在抵扣问题，直接按照征收率计算应纳税额。

　　一般纳税人VS小规模纳税哪个好？

　　我们必须考虑这五个因素：

　　1.综合考虑税负

　　企业应根据自身经营的实际情况，准确测算一般纳税人和小规模纳税人两种不同情况下的增值税税负，通过税负比较合理确定是否登记一般纳税人。一般纳税人计税方法：应纳税额=销项税额-进项税额；

　　小规模纳税人计税方法：应纳税额=销售额征收率(3%)

　　2.结合行业综合考虑，

　　行业特点决定了企业的组织形式和纳税人地位。对于大多数行业来说，一般纳税人的身份可能会增强企业的竞争力，从而获得更多的业务，加快企业的发展。有些行业对行业整体发展要求可能不是很高，或者大部分企业还处于起步阶段，所以对纳税人地位的关注度并不太高。

　　因此，需要考虑行业环境、客户需求等各种因素。

　　3.考虑企业的发展预期

　　或许企业目前的经营规模较小，业务量远低于500万元的判断标准。企业在决定是否重新注册一般纳税人时，要考虑企业未来的发展速度。如果企业短期内发展有质的突破，要认真重新注册，以免耽误发展或增加办税成本。

　　4.考虑商业模式

　　除了行业特点，企业产品特点也是需要考虑的重要因素。在某些行业，企业产品或服务的单价较高或具有明显的季节性。在这种情况下，需要考虑重新注册是否会给企业的发展带来制约。

　　5.考虑上下游企业的需求

　　决定是否重新注册的另一个重要因素是考虑上下游合作企业的需求。如果上下游企业都能提供或要求专用发票，则应认真重新登记。

一般纳税人和小规模纳税人的区别

　　综上所述，普通纳税人、一般计税方式、增值税率、月度纳税申报、专用发票可以说是一个阵营，而小规模纳税人、简单计税方式、增值税征收率、季度纳税申报则是另一个阵营，但正如我们上面看到的，他们之间并没有明确的壁垒，也有少数例外。所以如何选择取决于企业的具体需求。